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一、银行余额调节表编制公式

正常情况下,银行余额调节表中一共有四类账项需要填写:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。根据这四种账项,我们可以先推导出两个公式:

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

再根据这两个公式,可以推导出一个平衡公式:

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账

通过填制调节表,如果左右两边的数字相等,一般说明账务没有发生太大的错误。

二、银行余额调节表编制流程

有了公式作为理论指导,具体填制过程还需要我们一步步的进行操作。

第一步,对账。将银行流水打印出来,核对财务软件上的余额表,将有差异的款项标记出来。

第二步,记录。根据有差异账项的性质,分别填入四种账项的所属表格内。

第三步,计算。正常情况下,编制银行余额调节表对于财务人员来说还是有一定困难的。我们可以在网上或者其他软件进行下载,调制好公式后,便可以完成。

三、银行余额调节表的具体作用

银行余额调节表是财务人员日常工作之一,如果月末发生账务上的问题,一定要及时进行编制。一方面可以使财务人员的工作清晰明了,另一方面调节表也是审计必查的资料之一。但是需要注意的是,银行存款余额调节表只是附属资料,起到的作用仅仅是核对账目,不能对银行存款账面余额进行实际修改,不属于原始凭证。

正常情况下,银行余额调节表是由会计进行填制的,因为这样可以防止出纳出现失误或者职务犯罪的情况。但实际上,因为出纳经常接触银行业务,且日常资金的收付都是由出纳来进行操作,所以出纳进行银行余额调节表填制更为容易。


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