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银行回单

这里银行回单分为两类:

一种是通过网银转账所产生的回单,这种回单可以通过银行回单一体机进行打印。因为这种一体机都是联网的,网银转账的回单信息都记录在网络中,所以所有同名的大型银行都可以获取银行回单。

另一种回单是现金存取后所获得的回单。相对于银行存款来说,现金并不好掌控。所以可以证明现金存取情况的,除了网络记录以外,直接证明就是回单。例如付款成功后,会有银行付款回单,把付款回单粘贴在付款单子后面,盖上银行付讫章即可交给会计做账了。

银行发票

商业银行也是企业,它们提供的服务也纳入了增值税,也需要开具增值税发票。如果是单纯的往来转款,用银行回单作为原始凭证入账就可以了。如果是开支成本费用,就需要有发票来支持,尤其是涉及到税前扣除的问题。所以银行为已办理税务登记的增值税纳税人,需要以发票作为税前扣除凭证。注意,如果企业没有用发票进行账务处理,存在企业所得税被纳税调增的可能。

承兑汇票

一般情况下,电子承兑汇票的功能会在企业网银中开通。我们需要打开票据管理,选择已接收票据和已背书票据,打印相应的页面,就有了可以作为入账凭证的附件了。而纸质承兑汇票相对简单,只需要用复印机复印一份,便可作为入账凭证。

以上都是需要出纳留存并入账的银行原始凭证。可以说银行业务是出纳人员的主要工作内容,所以只要发生经济往来,出纳一定要记得保存好相关凭证并及时交给会计进行入账,以免发生问题时承担过多的责任。


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